ニューヨーク州の非営利法人法は、特定の非営利法人が内部報告メカニズムに関する方針を採用することを義務付けています。 CFA Inc.(「協会」)は、ニューヨーク州の要件を満たすために、この内部告発者/行動規範ポリシーを採用しています。
内部告発者/行動規範ポリシー 最高水準の行動と倫理を維持するという方針に従い、CFAは次のことを調査します。(a)協会のリソースまたは資産の不正または不正な使用または誤用の疑いがある場合。または(b)スタツフ、取締役会メンバー、コンサルタント、またはボランティアによる企業ポリシーヘの違反の疑い。協会は、最高水準の行動と倫理的行動を維持することを約束し、尊敬、公正、誠実きを尊重する職場環境を促進します。すべてのスタッフ、取締役会メンバ―、およびボランティアは、組織の代表としてのすべての取引において、正直、誠実、およびオープンに行動し、すべての企業のポリシーを遵守するものとします。これらの基準に従わない場合、雇用の終了、取締役会またはボランテイアの職務からの解雇、および正当な理由がある場合は民事または刑事訴追の可能性を含む懲戒処分の対象となります。この方針は、CPAに実質的なサービスを提供するすべての理事、役員、キーパーソン、従業員、およびボランテイアに配布されるものとします。協会への実質的なサービスは、年間50時間以上のサービスの貢献として定義されます。これらの目的での配布には、CFAのWebサイト、または従事者やボランティアがアクセスできる主なリジョンにポリシーを掲載することが含まれる場合があります。スタツフ、ボードメンパー、コンサルタント、およびボランティアは、以下に示す手順に従って、不正または不正行為の疑いを報告する(つまり、「内部告発者」として行動する)ことをお勧めします。
報告 CFAは、この方針の管理者として行動するために委員長を指名しました。会長は、この方針に従って取られた行動をボードミーテイングに報告するものとします。ただし、従事者であるボードメンバーは、本方針の運営に関するいかなる審議または投票に参加することはできません。リソースや資産の不正または不正使用、誤用、またはCFAポリシーの違反に関する懸念は、ディレクターに報告するか、ボランティアが疑う場合は、ボランティアの作業をサポートするスタッフまたはボードメンパーに報告する必要があります。何らかの理由で、ボランテイアの仕事を支援するディレクターまたはスタッフに自分の懸念を報告することが困難であると感じた場合、その人は直接プレジデントに懸念を報告することができます。あるいは、報告者が匿名のままでいることを希望する違反の報告を容易にするために、書面による声明を上記の個人の1人に匿名で提出することができます。 定義 根拠のない主張:彼らの真実または虚偽を無謀に無視してなされた主張。そのような主張をする人々は、協会による懲戒処分、および/またはそのような行為で告発された個人による法的請求の対象となる可能性があります。
不正行為:不正な利益を得ることを目的とした意図的な行為または行為の失敗。このような行為の例には、以下が含まれますが、これらに限定されません。
・文書の偽造または改ざん。 ・コンピュータファイルの不正な変更またまま操作。・不正な財務報告。・協会の利益相反に違反する利益または利益の追求ポリシー;・資金、物資、またはその他の資産 ・受け取っていない商品または実行されていないサービスに対する補償を承認または受け取り
・働いていない時間の補償を承認または受け取る。 内部告発者:従業員、コンサルタント、またはボランティアで、ディレクターまたは会長に不正、不正の疑いまたは企業ポリシーに違反していると思われるCFAに関連する活動について誠意を持って通知します。権利と責任
監督者 監督者は、不正または不正行為の疑しいまたは企業方針の違反を会長に報告する必要があります。以下を回避するために、疑わしい不正行為に対処する際には合理的な注意を払う必要があります。・報拠のない主張。・不正行為および′/または容疑者の開示が疑われる人への時期尚早の通知調査および/またはに関与していない他者への違法行為。法律に基づく個人の権利の侵害。・疑わしい違反の重要でありながら機密性の高い性質により、効果的専門家によるフォローアップが重要です。監督者は、そのような問題の「根底にある」ことを適切に懸念しているが、いかなる状況においても、調査またはその他のフォローアップのステップを自分で実行してはならない。したがって、疑わしい不正行為に気付いた監督者は次のようになります。・さらに調査するために疑いのある人に連絡しないでくださいと •弁護士、メディア、またはプレジデント以外の人と事件について話し合うべきではありません。 調査 ・疑がいが証明されていない問題を含むすべての関連事項は、苦情の受領、保持、調査、および処理の文書とともに、レビューおよび分析されます。必要に応じ適切な是正措置が取られ、調査結果は報告者とディレクターに通知されます。調査は、監査人および/または弁護士などの独立した人物による調査を正当化する場合があります。 ・この方針に基づく苦情の対象となる個人は、そのような苦情に関連する問題に立ち会ったり、審議に参加したり、投票したりしてはなりません。ただし、ボードミーティングは、審議または議決権行使の前に、個人に情報の提示または質問への回答を求めることができます。
内部告発者の保護 CFAは、以下に定義するように内部告発者を保護します。 •CFAは、内部告発者を脅迫から保護するために最善を尽くします。嫌がらせ、差別、またはその他の報復。従事者である内部告発者の場合CFAは内部告発の苦情に関連する不利になる結果からそのような人々を保護するために最善の努力を尽くします。内部告発の苦情は、状況および法律で許可されている範囲で、機密性、裁量をもって処理されます。一般的に、内部告発者の苦情は、CFAが効果的な調査を実施し、そのような調査の結果に基づいて取るべき行動を決定し、適切な場合には、知る必要がある人々とのみ共有されることを意味します。法執行要員と。 （内部告発者の苦情の結果として1人または複数の人に対して懲戒処分または法的措置が取られた場合、そのような人は内部告発者の身元を知る権利も有する可能性があります。） •CFA従事者、相談役、およびボランティアは、内部告発者の条件に悪影響を与える意図または影響で、その人が不正または不正であると信じる活動について経営陣に通知するために内部告発者に対して報復することはできません。身体的危害の脅威、失業、懲罰的な仕事の割り当て、または給与や料金への影響を含むがこれらに限定されない雇用。報復を受けたと信じる内部告発者は[プレジデント]に書面で苦情を申し立てることができます。報復の申し立てが立証された場合、報復の苦情は迅速に調査され、適切な是正措置が取られます。この報復からの保護は、監督者が通常の職務の範囲内で、有効な業績関連の要因に基づいて、懲戒処分を含む行動を取ることを禁止することを意図したものではありません。 •内部告発者は、根拠のない主張を避けるために注意する必要があります（このポリシーの定義セクションで前述したように）。